关于营改增对物流领域的利弊的看法
这段时间,和不少朋友谈到过营改增对物流企业的影响,以下是个人理解,欢迎大家来交流

一、首先,我们来看两个公式
营业税=销售收入 * 5%
增值税=(销售收入-成本)*13% (有不同税率,暂定13%)

二、从国家对支持物流行业发展的观点,物流企业是个高成本的企业,推进营改增,可以降低物流企业的税收成本
打个比方,某笔物流业务收入是110元,成本是100元,税前销售毛利是10元
营业税=110 * 5% =5.5元,物流公司税后毛利=10-5.5=4.5,物流公司税后毛利率率是 4.5%
增值税=(110-100)* 13% = 1.3元,物流公司税后毛利=10-1.3=8.7,物流公司税后毛利率率是 8.7%
由此可见营改增后,物流公司的税后利率相当于是提升了一倍

三、国内物流业的实际现状,导致营改增后,企业税收负担不降反增。主要原因为
1、国内物流现状是,大多数物流企业都没有自营车辆,物流业务都是承包给小的运输公司或个体车户
2、小运输公司或个体车户,是不会给物流企业提供运输发票的;也就是物流企业无法通过发票来体现成本,也就是这个结果
如果,特定情况下,个体车户根本就不提供发票,账上成本就是0
增值税=(110-0)* 13% = 14.3元,物流公司税后毛利=10-14.3=-4.3,物流公司税后毛利率率是 -4.3%
3、所以,营改增后,物流企业的利润,从微利变成了亏损;与国家的政策导向刚好相反

四、物流企业如何应对营改增
1、从公式上看,物流企业必须要将成本合法化、透明化,将隐形成本变成拿得出的显性成本。
也就是说,物流企业为了避免收不到成本发票,那就最好是自己购置车辆,自己经营物流运输等业务
2、除了购车车辆、自营业务外,一些有必要支出,但是又舍不得支出的费用,物流企业要积极支出,比如
a、通过购置软件,提升管理能力和竞争力。软件的购置成本,可以承担进项税额,减少税收
b、应该承担的人员成本,也要尽力承担,比如引进人才,提高劳工福利等,计入成本后,也能减少税收
3、通过其他方式增加显性成本
这种方法是不合理的,比如通过虚假交易,获得发票来顶替成本,甚至购买虚假发票来顶替成本

五、营改增对物流行业甚至国民经济的影响
1、从现实情况上看,营改增反倒增加了物流企业税负;很多人认为国家没意识到这一点。
其实可能在另一方面,国家就是因为意识到了目前物流领域市场混乱的局面,营改增后,可以促使物流企业规范化经营,规范物流市场,淘汰“散小差”的物流企业。
2、物流企业从“轻资产”的思路转换,必须通过购置车辆设备等增加企业显性成本的经营思路才能使得企业有竞争力。购置设备、提高员工福利等都有利于促进内需,引导国民经济从高烧的虚拟经济向实体经济落地。这一论题,符合习总的“空谈误国、实业兴邦”的思路。
3、物流企业提高从业人员待遇,有利于促进社会和谐健康稳定发展。

六、营改增在税务处理上的区别
1、营业税是体现在每张开出去的销售发票上,与每笔业务相关联,是实时体现的。
2、增值税体现在整体的收入和成本上,要通过一个日期区间体现出来
3、增值税计税区间的不同,可能对物流行业在不同时间段的收入和成本投入影响很大。合理设计销售以及固定资产的采购时机,可以实现最大程度的避税。

七、营改增应该坚定不移的执行下去
现在行业内有很多传言,说营改增执行不下去,不但能没有降低物流企业税负,反倒增加了物流企业税负。但如果站在规范物流市场、提高国内内需、促进社会和谐等方面考虑,物流领域的营改增应该坚定不移的执行下去。

 

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